[정보] 학원비 세무처리의 모든 것을 풀어드립니다.

Last updated on 2024년 12월 31일

안녕하세요? 어나더클래스입니다.

학원비를 수납하고 이에 대한 영수증 처리나 세무신고를 하는 일은 사업의 근간일 것입니다. 그렇지만 워낙 다양한 케이스가 있다 보니 "이걸 이렇게 처리해도 되나?" 하시는 부분들이 있을 겁니다.

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저는 개발 전문가일 뿐, 세무 전문가가 아니기 때문에 이에 관한 지식이 없었습니다. 특히, 이번에 어나더클래스에 기간별 매출/수납 기능을 추가하려 하니, 부정확한 지식으로는 절대 만들면 안되겠다는 생각이 들었습니다.

그래서, 전문가분에게 부탁을 드렸습니다 !

분당 정자동의 허영웅 세무사님께 문의를 드렸는데 친절하고 꼼꼼하게 안내를 해주셨습니다. 오늘 이 자리를 빌어 감사의 말씀을 전합니다!

그러면 제가 묻고 세무사님이 알려주신 애매했던 학원비 처리 시작할게요~!

Q. 매출의 시기는 어떻게 잡아야 하나요?

갑설 : 용역대가를 지급받기로 한 날 또는 용역의 제공을 완료한 날 중 빠른 날

을설 : 용역제공을 완료한 날 👌

이런 두 주장이 있었는데 예규를 해석해 보았을 때 을설로 보는 것이 타당합니다.

Q. 무슨 말인지 어려운데요? 예를 좀...

네. 가령 7월말까지 내야하는 8월분 수강료가 있었다고 할게요. 용역제공을 완료한 날이란 8월 31일을 의미합니다. 그러니까 7월말에 받은 돈이라도 8월 매출로 보면 됩니다.

TMI - 회계처리의 두가지 방법, 발생주의 vs 현금주의

머리아프신 분은 스킵하세요 ^^;;

발생주의 : 제품이나 서비스의 인도가 완료되고, 수익의 권리와 관련 비용의 의무가 구매자와 판매자 사이에서 확정된 시점에 매출을 인식합니다. 경제적 실체를 반영하는 방법이어서 국세청도 이를 원칙으로 합니다. 실제 수업이 8월이니까 8월 매출.

현금주의 : 현금이 실제로 지급되거나 수령되는 시점에 수익과 비용을 기록합니다. 직관적이기 때문에 소형 원에서 현실적으로 많이 사용합니다. 수업료를 7월에 받았으면 7월 매출.

Q. 음... 이런거 신경 써야 하나요?

용역의 제공을 완료한 날로 수입시기를 보는 것이 맞습니다. 다만, 현실적으로 소규모의 학원은 내부적으로 회계관리가 어려워 현금주의로 신고하는 경우도 있는 것이 현실입니다.

그리고 세금은 귀속연도를 기준으로 납부하기 때문에 7월이든 8월이든 귀속연도에 누락이 없으면 동일한 결과의 세금을 납부합니다.

매출이 큰 학원, 매출이 하반기에 몰려있는 학원의 경우 올바른 수입시기 판단은 중요한 문제이기때문에 전문 세무사가 꼼꼼히 챙기는 것이 좋겠지요.

Q. 12월에 받은 거긴 한데 1월 수강료에요. 그런데 학부모가 올해 연말정산용 수강료 납입 증명서를 요구하네요. 드려도 되나요?

네, 드려도 됩니다.

Q. 아니, 아까는 1월 수강료면 1월 매출로 잡아야 한다면서요!

매출을 잡는 것은 우리의 사업이니까 그렇게 하는데요, 학부모는 근로자로서 자신이 12월에 돈을 쓴 것은 맞으니까 12월에 해주는 것이 맞습니다.

주체가 달라서 이렇게 처리한다고 하네요 ^^

그리고 이런 건으로 이슈가 일어나서 해석한 예가 없습니다.

Q. 24년 10월 수강료인데 몇번 빠졌다면서 25년 2월인 지금에서야 10만원 취소를 부탁하시네요 ㅠㅠㅠ 어떻게 처리하죠?

정석

환불을 우선 해주시구요. 24년 10월 매출이 10만원 감소되었다고 정정신고를 하시면 됩니다. -> 그런데 아무도 이렇게 안합니다. ㅎㅎㅎ

현실

2월에 -10만원 매출을 잡으시면 됩니다.

어떠셨나요? 궁금하신 점이 좀 해소되었지요?

저도 오늘 상담받고 와서 너무 시원했습니다. 뒤늦게 더욱 자세한 정보까지 메일로 주셔서 더욱 고마웠습니다.

허영웅세무사님이 있는 세무회계영웅은 분당구 정자동 정자역 바로옆에 있습니다. 이미 학원 클라이언트만 수십곳이라고 하네요. 전화 드릴 때 어나더클래스 소개로 전화했다고 해주세요! 특별한 상담을 받으실 수 있을 겁니다.

주소 : 경기도 성남시 성남대로 345 (정자동, 정자역 프라자) 504호

전화 : 031-714-0888 , 010-7585-2839

메일 : herocta@naver.com